A Receita Diferida É uma Responsabilidade?

Sim. Sim, é. Mas, se você quer saber por quê, pode ser necessário ler um pouco mais deste artigo — este artigo mergulhará no que são passivos, o que é receita diferida, e como você precisa documentar esses valores em sua contabilidade. 

Se você está em busca de métricas financeiras para seu SaaS, Baremetrics oferece um painel fácil de ler que oferece todas as métricas principais do seu negócio, incluindo MRR, ARR, LTV, clientes totais e mais. 

Inscreva-se no versão gratuita do Baremetricse comece a monitorar sua receita de assinatura com precisão e facilidade.

O que é um passivo?

Simplificando, um passivo é algo que sua empresa deve. Isso pode ser qualquer coisa, desde uma hipoteca de 30 anos em um prédio de escritórios até as contas que você deve pagar nos próximos 30 dias. Se você quer uma revisão de toda a terminologia contábil básica, nós temos você coberto. Definitivamente estaremos usando alguns desses termos aqui. 

Agora, você pode estar se perguntando: Se um passivo é algo que você deve, então como a receita pode ser um passivo? Para entender isso, você precisa apreciar o que se entende por diferido.

O que é receita diferida?

Para um fundador de negócios SaaS, é crucial entender como a receita diferida funciona porque lidar com fluxo de receita de assinatura é uma parte crucial de  contabilidade SaaS. Se você vai a uma loja e compra um computador em dinheiro, tudo acontece simultaneamente para você e o lojista. Em um instante, o lojista recebe o dinheiro devido e ganhou a receita. Da mesma forma, você perde o dinheiro e recebe seu laptop.

No entanto, com um modelo de assinatura SaaS, você frequentemente ganha receita que ainda não recebeu ou recebe receita que ainda não ganhou. 

Se você ganhou receita mas não a recebeu, você tem receita sentada em um diário de contas a receber. Se você recebeu receita que ainda não ganhou, então você gerou receita diferida.

Mas por que a receita diferida é um passivo, você pode perguntar? 

A explicação simples é que você deve serviços ao seu cliente, pois ele pagou por serviços que você ainda não prestou. Um passivo é algo que você deve, e mesmo que você deva serviços, ainda é algo owed.

Isso não é uma coisa ruim, mas requer alguma cautela. 

A receita diferida tem algumas características interessantes. Vamos olhar para algumas delas.

1. A receita diferida deve ser tratada de forma diferente de outro dinheiro.

Como você ainda não prestou os serviços — serviços pelos quais você pode incorrer despesas — você deve tratar o dinheiro recebido como receita diferida com mais cuidado do que outra receita. Embora pareça o mesmo sentado em sua conta bancária, você deve ter cuidado para não contar com receita que você ainda não ganhou. Na melhor das hipóteses, isso está alavancando sua lucratividade futura, enquanto na pior das hipóteses você poderia estar gastando dinheiro que pode acabar precisando ser devolvido se um cliente cancelar sua assinatura antecipadamente. 

2. A receita diferida é uma dívida boa.

Assumindo que você pode manter seus clientes felizes o suficiente para não cancelar antecipadamente e que você tem as habilidades e capacidade de entregar seus serviços, então a receita diferida é um empréstimo sem juros de seus clientes. 

3. A receita diferida impacta suas demonstrações financeiras de forma diferente.

Como você tem dinheiro chegando que ainda não foi ganho, a receita diferida aparecerá em seu demonstração de fluxo de caixa mas não em sua demonstração de renda. Também aparece como um passivo no seu balanço. Isso aponta uma das muitas maneiras pelas quais suas demonstrações financeiras mostram informações diferentes e complementares. Você precisa de todas elas para apreciar verdadeiramente a saúde financeira de sua empresa, e veremos como tudo isso funciona em detalhes abaixo.

Receita diferida em contabilidade de caixa e contabilidade de competência

Existem dois sistemas contábeis principais: contabilidade de caixa e sistema de contabilidade de competência. Qual você usa dependerá do tamanho de sua empresa, seu perfil de propriedade e quaisquer requisitos regulatórios locais. 

Na contabilidade de caixa, receitas e despesas são reconhecidas quando são recebidas e pagas, respectivamente. Isso significa que não há receita diferida. Uma vez que você é pago, a receita vai em sua demonstração de renda. 

Na contabilidade de competência, as coisas são muito mais complicadas. A receita é registrada quando é ganha e não quando o dinheiro é recebido. Se você ganhou receita mas um cliente ainda não pagou sua conta, então você relata sua receita ganha no diário de contas a receber, que é um ativo. Inversamente, se você recebeu receita de um cliente mas ainda não a ganhou, então você registra a receita não ganha no diário de receita diferida, que é um passivo.

Demonstrações financeiras de receita diferida

A receita diferida afeta a demonstração de renda, balanço e demonstração de fluxos de caixa de formas diferentes. 

A receita diferida aparece em dois lugares no demonstração de posição financeira. Primeiro, como você recebeu dinheiro de seus clientes, aparece como parte do caixa e equivalentes de caixa, que é um ativo. No entanto, como você ainda não ganhou a receita, a receita diferida é mostrada como um passivo para indicar que você ainda deve ao cliente seus serviços.

Como a maioria dos contratos pré-pagos tem menos de um ano de duração, a receita diferida é geralmente um passivo circulante. No entanto, se você estiver na posição invejável de ter clientes pagando por vários anos de serviço antecipadamente, então parte de sua receita diferida será considerada um passivo de longo prazo. 

A receita diferida não aparece na demonstração de renda. No entanto, em cada período contábil, você transferirá parte da conta de receita diferida para a conta de receita conforme você cumprir sua parte do contrato. Então, a receita reconhecida aparecerá na demonstração de renda.

A demonstração de fluxos de caixa simplesmente mostra que dinheiro flui para dentro ou para fora da empresa. Como a receita diferida é dinheiro recebido, ela aparece como um número positivo na parte de atividades operacionais da demonstração de fluxo de caixa. Não importa que você ainda não tenha ganho a receita, apenas que o dinheiro entrou em sua empresa. 

Exemplo de receita diferida

Vamos ver como funcionam as entradas no diário de receita diferida. Considere os três cenários simples a seguir. Para simplificar, em todos os cenários, você cobra uma taxa de assinatura de $500 por mês para os clientes usarem seu produto SaaS.

• Cenário 1: Em 31 de janeiro, seu cliente paga $500 pelos serviços prestados durante o mês de janeiro.

• Cenário 2: Seu cliente falha em pagar você em 31 de janeiro pelos serviços prestados durante janeiro e, em vez disso, o paga em 28 de fevereiro. 

• Cenário 3: Seu cliente o paga $6.000 em 1º de janeiro para usar seu serviço ao longo do ano seguinte.

Cenário 1

Este é o caso mais simples. Você recebe dinheiro no mesmo momento em que aufere a receita. Como se sobrepõem perfeitamente, você pode debitar o diário de caixa e creditar o diário de receita.

Cenário 2

Neste cenário, você precisa usar dois conjuntos de lançamentos contábeis. Em 31 de janeiro, você ganha a receita mas não recebe o dinheiro, então você credita a conta de receita igual ao Cenário 1. Em vez de dinheiro, você debita contas a receber para mostrar que ainda está aguardando o dinheiro. Depois, em 28 de fevereiro, quando você recebe o dinheiro, você credita contas a receber para diminuir seu valor enquanto debita a conta de caixa para mostrar que você recebeu o dinheiro.

Cenário 3

Neste cenário, você recebeu dinheiro antes de ter ganho a receita associada. Em 1º de janeiro, para reconhecer o aumento em sua posição de caixa, você debita sua conta de caixa em $6.000 enquanto credita sua conta de receita diferida para mostrar que você deve ao seu cliente os serviços. Depois, no final de cada mês, você reduzirá a passividade de receita diferida creditando-a em $500 enquanto debita a conta de receita em sua demonstração de resultados para mostrar que você já ganhou uma parte da receita diferida.

Use Baremetrics para monitorar sua receita de assinatura

Se você auferiu receita mas não recebeu o dinheiro ou tem dinheiro chegando que ainda não auferiu, use Baremetrics para monitorar seus dados de vendas.

Baremetrics torna fácil coletar e visualizar todos os seus dados de vendas para que você sempre saiba quanto dinheiro tem em mãos, quais clientes pagaram e para quem você ainda deve serviços. Quando você tem muitos clientes, alguns são inscritos em uma base anual enquanto outros mensais, com vários planos e vários complementos, pode ser difícil calcular seu MRR (Receita Recorrente Mensal), ARR (Receita Recorrente Anual), LTV (Valor do Ciclo de Vida do Cliente) e muito mais. Felizmente, existe Baremetrics para fazer tudo isso por você.

Baremetrics pode até monitorar sua taxa de razão rápido SaaS para saber imediatamente se suas contas a receber estão saindo do controle. Pode até ajudar a garantir que você receba em contas inadimplentes. Integrar essa ferramenta inovadora pode tornar a análise financeira perfeita para sua empresa SaaS, e você pode comece um teste gratuito hoje.