O Que É uma Demonstração de Resultado para SaaS?

A demonstração de renda é uma das três principais demonstrações que mostram a saúde financeira de uma empresa (juntamente com demonstração de posição financeira e o demonstração de fluxo de caixa).

Confira um exemplo de demonstração de renda aqui:

Este artigo analisará em detalhes este exemplo de demonstração de renda para que você possa compreendê-lo completamente.

Demonstração de renda vs. fluxo de caixa vs. balanço patrimonial

A demonstração de renda tem muitos nomes—conta de lucros e perdas, demonstração de lucros e perdas, demonstração de lucro e perda, demonstração de operações, demonstração de desempenho financeiro, demonstração de ganhos, demonstração de ganhos, demonstração de receita e demonstração operacional—mas vamos continuar chamando-a de demonstração de renda aqui.

A demonstração de renda lista todas as receitas e despesas da empresa, quaisquer outros ganhos e perdas, e depois tem um total na parte inferior que mostra seu lucro líquido (ou perda). Semelhante à demonstração de fluxo de caixa, que mostra como o dinheiro flui para dentro e para fora da sua empresa, a demonstração de renda é elaborada para um período de tempo.

Inversamente, o balanço patrimonial, que mostra seu ativos, passivos e patrimônio do proprietário, é elaborado para um momento exato no tempo.

No mundo de SaaS, sua receita provavelmente é recorrente, independentemente do modelo de receita que você escolheu. Os maiores desafios ao elaborar uma demonstração de renda para um provedor de SaaS por assinatura serão entender quando você pode reconhecer sua receita e despesas de acordo com o sistema de contabilidade de competência método. Isso significa saber quando sua receita é obtida e suas despesas são incorridas. 

Isso significa que você precisa acompanhar seu MRR, ARR, LTV, churn, dunning e muito mais. Encontrar tempo e habilidades para fazer isso internamente é uma distração de sua missão principal. 

É aí que a Baremetrics entra. Baremetrics monitora a receita de assinatura para empresas que geram receita por meio de serviços baseados em assinatura. O Baremetrics pode se integrar diretamente ao seu gateway de pagamento, como Stripe, e extrair informações sobre seus clientes e seu comportamento para um painel cristalino. Confira como o gráfico de MRR se parece aqui mesmo:

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Quais são os componentes de uma demonstração de renda? 

A demonstração de renda é muito densa em informações. Ela mostra todas as suas receitas e despesas, que são o dinheiro que você arrecada e os custos do seu negócio, respectivamente. Ela também mostra outros ganhos e perdas, por exemplo juros em uma conta ou uma compensação de uma ação judicial. Ela também mostra seu lucro (ou perda).

Dependendo do quão detalhada é a demonstração de renda, ela também pode incluir outros subtotais, como seu EBIT (lucro antes de juros e impostos) e EBITDA (lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização).  

Abaixo, listaremos todas as informações que podem ser encontradas em uma demonstração de renda. Dependendo da complexidade da sua empresa e dos requisitos regulatórios locais, as informações contidas e o formato da demonstração de renda podem variar muito.

1. Receita (ou Vendas)

A seção de receita é o topo da demonstração de renda. Ela detalha todo o dinheiro que você ganhou com base em seus processos comerciais principais. Ela pode ser separada em seus diferentes fluxos de receita ou apenas listada como um único item. Ela também pode incluir o valor negativo de devoluções, defeitos, etc., que é seguido pelo seu valor de receita líquida.

2. Despesas

Existem vários lugares diferentes onde as despesas são mostradas. Geralmente, os custos dos bens vendidos são mostrados após a receita líquida para calcular o lucro bruto, enquanto as outras despesas seguem em uma seção dedicada. 

As despesas podem ser separadas em dois tipos de despesas em dinheiro e despesas não-monetárias. Elas também podem ser separadas em dois tipos de despesas operacionais e despesas não-operacionais.

i. Despesas em dinheiro

Custo dos Bens Vendidos (COGS): O COGS geralmente aparece após a receita na demonstração de resultados para que o lucro bruto possa ser calculado e apresentado antes de outras despesas. Este é o custo total de vendas ou serviços, também conhecido como o custo incorrido para fabricar bens ou serviços. O COGS inclui apenas os custos diretos de produção de seu serviço e não os custos indiretos, como despesas gerais.

Despesas Operacionais: Estas são as despesas geradas pelas atividades comerciais principais de uma empresa. As despesas operacionais incluem folha de pagamento, contribuições de pensão e comissão de vendas.

Despesas Não Operacionais: As despesas que não são geradas pelas atividades comerciais principais são conhecidas como despesas não operacionais. Exemplos de despesas não operacionais incluem encargos de inventário obsoleto.

ii. Despesas não caixa

As despesas não caixa são muito mais complicadas do que as despesas em caixa. Estas não envolvem nenhum fluxo de caixa e são simplesmente uma maneira de transformar ativos tangíveis e intangíveis de longo prazo ativos (ou seja, depreciação e amortização) em despesas para melhorar sua situação fiscal. É por isso que algumas empresas preferem apresentar seu EBIT e EBITDA aos investidores como uma melhor apresentação de sua saúde financeira atual, mesmo que não sejam aprovados pelo GAAP.

Depreciação: A depreciação é um método para distribuir o custo de um ativo tangível de longo prazo ao longo de sua vida útil. Os ativos depreciáveis podem incluir edifícios, equipamentos, móveis de escritório, veículos, terras e maquinário.

Amortização: A amortização é um sistema para distribuir o custo de um ativo intangível ao longo de sua vida útil. Os ativos amortizáveis podem incluir patentes e marcas registradas, acordos de franquia, processos proprietários e o custo de emissão de títulos para arrecadar capital.

3. Ganhos e Perdas

Ganhos e perdas parecem semelhantes a receitas e despesas, respectivamente, mas são tipicamente eventos únicos, raros e inesperados. Eles geralmente representam o dinheiro ganho ou perdido de uma mudança de mercado ou reestruturação operacional. 

Os ganhos às vezes vêm após a receita e as perdas das despesas na demonstração de resultados, mas eles também podem ser incorporados nessas seções ou vir após receitas e despesas juntas na parte inferior da demonstração de resultados, precedendo apenas a contagem final de lucro ou prejuízo. No exemplo de demonstração de resultados abaixo, usamos a última opção para clareza.

Não confunda o termo perda significando um lucro líquido negativo com perdas significando esses eventos monetários negativos únicos!

Ganhos: Ganhos são os resultados de eventos financeiros positivos não relacionados às atividades principais da empresa. Ganhos indicam a quantidade de dinheiro ganho pela empresa a partir de eventos únicos. Podem incluir a venda de um segmento operacional. Por exemplo, Baremetrics vendeu Intros por $100.000. Os ganhos também podem vir da venda de veículos antigos, terras não utilizadas, etc. 

Perdas: Da mesma forma, perdas são os resultados de eventos financeiros negativos não relacionados às atividades principais da empresa. Perdas indicam a quantidade de dinheiro que a empresa perdeu com tais eventos únicos. Podem incluir a liquidação de uma ação judicial ou uma perda devido a uma operação de ações.

4. Totais

Ao longo da demonstração de resultados, você encontrará alguns totais. Além da receita total, despesas totais e receita líquida, você geralmente encontra o lucro bruto após a receita e COGS, o lucro líquido logo no final e, dependendo do nível de detalhe, EBIT e EBITDA também.

Lucro Bruto: O lucro bruto é a receita líquida menos COGS. Às vezes é transformado em uma porcentagem, que é chamada de margem de lucro bruto

EBIT (ou Lucro Operacional): Esta é uma medida não-GAAP do desempenho financeiro de uma empresa. Ela mostra quanto a empresa ganhou antes de subtrair juros e impostos.

EBITDA: Esta é outra medida não-GAAP de lucratividade. Além de não incluir juros e impostos, o EBITDA também subtrai despesas não monetárias, ou seja, depreciação e amortização. Isso pode lhe dar uma ideia da verdadeira lucratividade do período, já que depreciação e amortização são apenas despesas contábeis.

Lucro Líquido: Lucro líquido (ou prejuízo) é a quantidade de dinheiro que sua empresa finalmente ganhou (ou perdeu). Ele aparece na parte inferior da demonstração de resultados e é líquido de tudo, incluindo COGS, despesas em caixa e não caixa, juros de seus empréstimos e impostos.

Exemplo de uma demonstração de resultados para SaaS? 

Abaixo está um exemplo de demonstração de resultados. No topo, você pode ver o nome da empresa, a data e o período. Esta demonstração de resultados é para a empresa criativemente nomeada "ABC Corporation" e é para o ano encerrado em 2021. Você também pode ver que isso é representado em milhares (portanto 50.000 na verdade significa $50.000.000 e assim por diante).

Na seção de receita, assinaturas mensais e anuais são separadas. Esta empresa deve sentir que é importante rastrear esses dados separadamente porque têm diferentes impactos na saúde financeira do negócio.

A empresa tem $70.000.000 em vendas brutas, o que resulta em $58.000.000 em vendas líquidas após todos os reembolsos e descontos. Com COGS baixo de $8.000.000, a empresa tem um lucro bruto robusto de $50.000.000.

No entanto, o grosso de suas despesas não é representado pelo COGS, totalizando $49.000.000 adicionais. Na verdade, sem a venda única em ganhos, haveria quase nenhum lucro no final do ano.

Você pode ver que lucro líquido, EBIT e EBITDA estão todos apresentados. Lucro líquido inclui tudo, enquanto EBITDA ignora as três despesas inferiores e impostos e EBIT não inclui a última despesa e impostos.

Use Baremetrics para fazer demonstrações de resultados para SaaS

As diferenças mais importantes ao redigir uma demonstração de resultados para sua empresa SaaS vêm à tona no reconhecimento de receita. ASC 606 definiu claramente quando a receita pode ser reconhecida com diretrizes específicas em vigor para receita de assinatura. 

Entender quando a receita foi ou não obtida, bem como quando o caixa foi ou não recebido, requer ferramentas especiais, e Baremetrics fornece todos eles.