Um Guia para os Princípios de Correspondência e Reconhecimento de Receita

Sumário

Embora as empresas tenham um pouco mais de liberdade para operar contabilidade de acordo com suas próprias necessidades, a contabilidade é uma disciplina muito organizada e rígida. Embora isso possa parecer assustador no início—com tantas regras e regulamentações a seguir—conforme você se familiariza com elas, isso elimina toda adivinhação do processo. Vamos examinar dois desses princípios aqui: o conceito de correspondência e o conceito de reconhecimento de receita.

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Conceitos Contábeis

O princípio de correspondência e o princípio de reconhecimento de receita são as duas principais teorias orientadoras que fundamentam sistema de contabilidade de competência. Eles são definidos em GAAP (Princípios Contábeis Geralmente Aceitos) e devem ser usados por qualquer entidade que siga o sistema de contabilidade de exercício.

Conceito de correspondência: Este princípio estipula que os contadores devem registrar toda a receita e despesas no mesmo período de relatório. Isso significa que as despesas devem ser correspondidas à receita que geram e, portanto, devem ser deslocadas para o período em que a receita foi auferida em vez de serem registradas no período em que foram pagas.

Conceito de reconhecimento de receita: Este princípio se refere ao período e à maneira em que uma empresa realiza sua renda. Uma empresa deve reconhecer a receita no período em que foi auferida, e não necessariamente quando o dinheiro foi recebido.

Para um provedor de SaaS por assinatura, isso pode significar dividir o dinheiro recebido de uma assinatura anual nos períodos mensais conforme os serviços são prestados. Isso fornece aos auditores uma comparação do tipo "maçãs com maçãs" da situação financeira de uma empresa que é mais transparente entre os setores.

Contabilidade de Competência vs. Contabilidade de Caixa

Método de Contabilidade de Exercício

Na sistema de contabilidade de competência método, a receita é contabilizada quando é auferida. Isso geralmente acontecerá antes do dinheiro trocar de mãos, por exemplo, quando um serviço é entregue a um cliente com a expectativa razoável de que o dinheiro será pago no futuro. As despesas são reconhecidas de forma semelhante quando são incorridas.

Isso é feito seguindo o princípio de correspondência. Os lançamentos de contabilidade de exercício exigem o uso de diários de contas a pagar e contas a receber, bem como alguns outros para receita diferida e despesas, depreciação, etc.

Contabilidade de caixa

Na método de contabilidade de caixa, receitas e despesas são reconhecidas quando o dinheiro é transferido. Este é o sistema usado por indivíduos ao orçar despesas domésticas e por algumas pequenas empresas. O conceito de correspondência ou conceito de reconhecimento de receita não é usado no método de contabilidade de caixa.

Exemplos de Conceito de Correspondência para Contabilidade de SaaS

De acordo com muitas autoridades fiscais, as empresas de SaaS devem usar o sistema de contabilidade de exercício, que estipula que você registre a receita quando ela é auferida, ou seja, o princípio de reconhecimento de receita.

No caso de um fluxo de receita por assinatura, isso significa quando você cumpriu sua parte do acordo de prestação de serviços.

Considere os dois exemplos de receita por assinatura a seguir para deixar este ponto claro.

1. Sua empresa oferece um desconto aos clientes que pagam sua conta anualmente em vez de mensalmente. Você tem 10 clientes que aproveitam o desconto. Essas faturas totalizam $ 90.000.

Como você deve fornecer serviços a esses clientes durante um ano inteiro e suas demonstrações de renda são elaboradas mensalmente, os padrões GAAP dos EUA estipulam que você deve mover $ 7.500 no final de cada período para sua conta de receita e manter o restante receita de assinatura não auferida em uma conta de receita diferida, pois você ainda não auferiu o dinheiro.

2. Sua empresa cobra dos clientes no final do mês pelos serviços prestados durante o mês. A maioria de seus clientes paga dentro do período permitido, mas alguns—devido a problemas com o sistema de pagamento, um gerente esquecido, a fatura caindo na pasta de spam, etc.—não pagam no prazo.

Neste caso, mesmo que você esteja auferindo $ 7.500 no final de cada mês, é possível que não receba tudo até alguns dias, semanas ou meses depois—ou, infelizmente, às vezes nunca. Neste caso, você ainda reconhece a receita de $ 7.500 cada mês usando um lançamento no diário de contas a receber e depois move a receita para sua conta de caixa quando recebe os pagamentos.

No primeiro caso, você tem mais dinheiro em caixa do que sua empresa realmente auferiu. No segundo caso, você tem menos dinheiro em caixa do que auferiu, e é possível que nem receba todo o dinheiro que auferiu.

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O mesmo é verdade para despesas: elas devem ser reconhecidas quando são incorridas, independentemente de quando a fatura é paga. Isso é feito combinando as despesas à receita que geram, quando possível.

Quando isso não é facilmente possível, então o método de alocação sistemática e racionalou o método de alocação imediata pode ser usado. O método de alocação sistemática e racional aloca despesas ao longo da vida útil do produto, enquanto o método de alocação imediata reconhece toda a despesa quando adquirida. Vamos considerar alguns exemplos de quando as despesas devem ser reconhecidas.

1. Você decide anunciar seu novo produto SaaS no Twitter. Você define um orçamento de $ 12.000 para atingir seu mercado-alvo durante um período de quatro meses e paga a fatura. Como você elabora demonstrações de renda mensais, você divide os $ 12.000 em quatro despesas mensais de $ 3.000 e as reconhece ao longo de quatro períodos mensais consecutivos.

2. Você gasta $ 25.000 em novos móveis de escritório. Espera-se que esses itens durem cinco anos e não tenham valor residual para revenda. Em vez de reconhecer todos os $ 25.000 no primeiro ano, você deve listar os ativos no seu balanço patrimonial e usar uma despesa de depreciação para solicitar $ 5.000 por ano em sua demonstração de renda.

3. Você gasta $ 2.500 para organizar uma festa para lançar seu novo produto SaaS. Como essa festa não pode ser correspondida a nenhuma venda individual, ela pode ser reconhecida sob o método de alocação imediata como uma despesa no período em que foi paga.

Aplicando o Princípio de Correspondência às Demonstrações Financeiras

O conceito de correspondência e o conceito de reconhecimento de receita afetam as várias demonstrações financeiras de maneiras diferentes. Vamos ver como esses dois princípios afetam a demonstração de renda, o balanço patrimonial e a demonstração de fluxo de caixa com um exercício simples.

Considere o seguinte conjunto de informações. Você compra estoque no Ano 1 com dinheiro. O estoque é então vendido a crédito no Ano 2. O cliente então paga o valor devido no Ano 3.

Demonstração de Renda

O estoque adquirido afeta o Custo dos Bens Vendidos (COGS). A venda do estoque ao cliente afeta a receita. Mesmo que o cliente não pague até o Ano 3, a venda foi feita no Ano 2, então devemos registrar a receita auferida no Ano 2 de acordo com o princípio de reconhecimento de receita. Então, de acordo com o princípio de correspondência, como a compra do estoque deve ser correspondida à sua venda, mesmo que pagássemos dinheiro no Ano 1, ela também deve ser reconhecida no COGS no Ano 2.

Balanço Patrimonial

O inventário é considerado um ativo, portanto aparece no balanço patrimonial. Da mesma forma, o caixa também é um ativo e aparece no balanço patrimonial. No Ano 1, o balanço patrimonial mostrará um valor aumentado em inventário e um valor diminuído em caixa (às vezes chamado de "caixa e equivalentes de caixa").

Em seguida, no Ano 2, o inventário mostrará uma diminuição enquanto as contas a receber mostram um aumento pela venda. Finalmente, no Ano 3, quando o cliente paga sua fatura, as contas a receber mostrarão uma diminuição, enquanto o caixa verá um aumento.

Demonstração do Fluxo de Caixa

O inventário foi comprado usando caixa no Ano 1. Isso é mostrado como um fluxo de caixa negativo, ou seja, uma diminuição na conta de caixa. No Ano 2, o inventário foi vendido a crédito, o que não muda o fluxo de caixa. Finalmente, no Ano 3, quando o cliente paga pela compra, é registrado como um fluxo de caixa positivo.

Existem dois pontos-chave a serem tirados deste exemplo simples. Primeiro, as duas transações ocorreram ao longo de três anos na realidade, mas ambas são usadas no mesmo ano intermediário para a demonstração de resultados (e, portanto, impostos).

Isso pode ser problemático sem um planejamento adequado, pois você ficaria sem caixa no Ano 1 para o fornecedor do seu inventário e sem os impostos devidos no Ano 2 pela receita, mas você não receberá nenhum caixa até o Ano 3 quando seu cliente pagar sua fatura.

Segundo, como grandes e complexas empresas reconhecem receita e combinam despesas independentemente do fluxo de caixa, manter o controle da posição de caixa da empresa é mais difícil do que seria de outra forma.

Produzir demonstrações de fluxo de caixa de alta qualidade, monitorar os clientes de perto para garantir que eles paguem o mais rápido possível e rastrear todas as métricas da sua empresa são tarefas imensamente importantes para evitar uma crise de caixa.

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Resumo

Isso é muito para absorver de uma vez, mas com a prática você será capaz de deduzir rapidamente quando e onde sua receita e despesas precisam ser relatadas. Boas demonstrações financeiras são o coração de qualquer negócio, e mantê-las em ordem é uma maneira infalível de manter as autoridades fiscais satisfeitas.

Ter um sistema que possa segmentar automaticamente seus clientes e relatar sua receita durante períodos especificados torna esses conceitos muito fáceis de seguir. É aí que o Baremetrics entra.

Baremetrics pode se integrar diretamente ao seu gateway de pagamento, como o Stripe, e visualizar informações sobre seus clientes e seu comportamento em um painel cristalino.Baremetrics traz métricas, dunning, ferramentas de engagement e insights de clientes. Apenas algumas das métricas Baremetrics monitora são MRR, ARR, LTV, o número total de clientes, despesas totais e Quick Ratio.

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Perguntas Frequentes

Qual é o princípio da correspondência em contabilidade e como se aplica aos negócios de SaaS?

O princípio da correspondência exige que as despesas sejam registradas no mesmo período em que a receita que ajudam a gerar, independentemente de quando o caixa muda de mãos.

Para empresas de SaaS usando contabilidade de competência sob U.S. GAAP, isso significa que os custos devem seguir a receita que produzem. Uma campanha publicitária de $12.000 executada ao longo de quatro meses é dividida em quatro despesas mensais de $3.000, não registrada como uma única soma fixa. Móveis de escritório com expectativa de durar cinco anos são depreciados anualmente em vez de serem despesados antecipadamente. A definição do princípio da correspondência em contabilidade é clara: alinhe os custos com a receita que geram, período a período, para que suas demonstrações de resultados reflitam o desempenho real dos negócios em vez do timing do caixa.
Qual é o princípio do reconhecimento de receita e como funciona para empresas de assinatura?

O princípio do reconhecimento de receita estabelece que uma empresa deve registrar receita quando é auferida, não quando o caixa é recebido.

Para B2B SaaS e empresas de assinatura, isso tem um efeito prático direto. Se um cliente paga $90.000 antecipadamente por um plano anual, você não pode reservar o valor total no dia um. Sob U.S. GAAP, você reconhece $7.500 por mês conforme os serviços são entregues, mantendo o resto em uma conta de receita diferida. Essa abordagem de reconhecimento de receita alinhada dá aos auditores e investidores uma visão transparente e comparável da sua receita recorrente. Rastrear isso com precisão é importante para relatórios de MRR, previsão e compreensão do verdadeiro desempenho do negócio.
Qual é a diferença entre contabilidade do princípio da correspondência e contabilidade de base de caixa para empresas de SaaS?

O princípio da correspondência usa contabilidade de competência, onde receita e despesas são registradas quando auferidas ou incorridas. A contabilidade de base de caixa registra-as apenas quando o caixa se move.

Para empresas de assinatura, a lacuna entre esses dois métodos pode ser significativa. Na base de caixa, um pagamento de assinatura anual aparece em seus livros como uma única soma fixa. Sob o princípio da correspondência e o conceito de reconhecimento de receita, esse mesmo pagamento é distribuído ao longo de 12 períodos mensais conforme os serviços são entregues. A maioria das autoridades fiscais exige que empresas de SaaS usem contabilidade de competência. Base de caixa é mais simples, mas oferece uma visão distorcida do MRR, tornando mais difícil prever crescimento ou entender o verdadeiro impacto da rotatividade na receita.
Como os princípios de correspondência e reconhecimento de receita afetam as demonstrações financeiras de uma empresa de SaaS?

Os princípios de correspondência e reconhecimento de receita afetam a demonstração de resultados, o balanço patrimonial e a demonstração do fluxo de caixa de forma diferente, e entender cada um é essencial para finanças precisas de SaaS.

Na demonstração de resultados, tanto a receita quanto os custos a ela relacionados são registrados no mesmo período, mesmo que o caixa tenha se movimentado em um ano diferente. O balanço patrimonial reflete a receita diferida como um passivo quando o pagamento é recebido antecipadamente, e contas a receber quando a receita é auferida, mas ainda não cobrada. A demonstração do fluxo de caixa, em contraste, só se move quando o caixa realmente é transferido. Essa lacuna entre receita auferida e caixa recebido é uma das maiores fontes de risco de fluxo de caixa para empresas de assinatura, especialmente aquelas que oferecem descontos de faturamento anual.
Como uma empresa de SaaS pode automatizar o reconhecimento de receita e reduzir erros contábeis manuais?

Empresas de SaaS podem automatizar o reconhecimento de receita conectando seu processador de pagamento diretamente a uma plataforma de análise de assinatura que rastreia receita auferida versus diferida em tempo real.

Entradas manuais no diário para receita diferida, contas a receber e segmentação de MRR são propensas a erros e consomem tempo. Baremetrics se integra diretamente com Stripe, Braintree e Recurly para extrair dados de assinatura automaticamente e exibi-los em painéis em tempo real, cobrindo MRR, ARR, LTV e muito mais. Isso remove a especulação do reconhecimento de receita correspondente para contratos multi-anuais e intervalos de faturamento recorrente. Para fundadores de SaaS e líderes de finanças gerenciando $10K a $10M em MRR, ter uma única fonte de verdade para receita de assinatura é muito mais confiável do que rastreamento baseado em planilhas.
Quais plataformas oferecem recuperação automatizada de pagamentos falhados para negócios de assinatura?

Baremetrics Recover é uma ferramenta desenvolvida para empresas de assinatura que automaticamente tenta novamente pagamentos falhados para reduzir a rotatividade involuntária.

A rotatividade involuntária, onde os assinantes desistem por causa de um cartão recusado em vez de uma decisão de cancelar, é uma das fontes mais evitáveis de perda de MRR. Recover manipula lógica de retry inteligente e prompts de pagamento no aplicativo automaticamente, sem exigir acompanhamento manual da sua equipe. Como fica ao lado de sua análise de assinatura, você pode rastrear exatamente quanto MRR é recuperado a cada mês e ver o impacto direto na taxa de rotatividade e LTV. Para empresas de assinatura, reduzir a rotatividade involuntária através da recuperação de pagamento automatizada é um dos alavancas de ROI mais alto disponíveis.
Como posso comparar minha taxa de cancelamento de SaaS com empresas de assinatura similares?

Baremetrics publica dados de benchmark abertos extraídos de centenas de empresas de SaaS, para que você possa comparar sua taxa de rotatividade, crescimento de MRR e LTV com empresas em estágio semelhante.

Saber se sua taxa de rotatividade é um problema depende inteiramente do contexto: uma taxa de rotatividade mensal de 5% significa algo muito diferente para um produto focado em PME do que para um SaaS de mid-market. Os benchmarks do Baremetrics permitem que você filtre por faixa de receita e modelo de negócio, para que a comparação seja realmente significativa. Além do benchmarking externo, Baremetrics também permite que você segmente os drivers de rotatividade por coorte de cliente, nível de preço e canal de aquisição, para que você possa identificar onde os clientes estão saindo e agir de acordo em vez de apenas observar o número agregado.

Princípios de Correspondência e Reconhecimento de Receita